Economía. ARCA reglamentó la Ley de Inocencia Fiscal y activó la declaración simplificada de Ganancias

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) informó que ya se publicó el Decreto reglamentario del Régimen de Inocencia Fiscal, previsto en la Ley N.º 27.799, junto con la normativa complementaria que deja plenamente vigente el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. Según el enfoque oficial, el nuevo marco busca dejar atrás un modelo "persecutorio" y construir un sistema con mayor seguridad jurídica para quienes regularicen y cumplan.

Qué cambia en materia penal: nuevos umbrales y menor prescripción

Entre los puntos centrales del esquema, se eleva el umbral de evasión simple a $100 millones y el de evasión agravada a $1.000 millones. También se modifica el plazo de prescripción del delito, que baja de 5 años a 3 años, lo que implica que quienes se inscriban al Régimen Simplificado de Ganancias (RSG) en los próximos meses "no van a poder ser investigados a partir de 2029", de acuerdo con el texto difundido.

En paralelo, se establece que quien incumpla y sea notificado podrá regularizarlo pagando su deuda "sin necesidad de afrontar una causa penal".

Requisitos para adherir al Régimen Simplificado de Ganancias

La reglamentación fija condiciones de ingresos y patrimonio para ingresar al esquema. Entre los parámetros principales se incluyen:

• Ingresos totales de hasta $1.000 millones anuales.

• Patrimonio total de hasta $10.000 millones.

• No revestir la condición de Gran Contribuyente Nacional.

La verificación se realizará tomando el período fiscal de adhesión y los dos anteriores, "sin acumular los montos entre años".

Cómo funciona la Declaración Jurada Simplificada y el "efecto liberatorio"

ARCA pondrá a disposición una Declaración Jurada Simplificada precargada, que el contribuyente podrá revisar, modificar y presentar. La presentación y el pago en término del impuesto -o la adhesión a un plan de facilidades dentro del vencimiento- otorgarán efecto liberatorio respecto del Impuesto a las Ganancias del período fiscal base.

Bancarización: qué operaciones se consideran correctamente canalizadas

El régimen establece que las operaciones se considerarán correctamente canalizadas cuando los fondos ingresen al sistema financiero en el origen o en el destino de la operación.

Además, se ratifica que las compraventas de inmuebles podrán continuar realizándose en efectivo, conforme lo dispuesto por el Decreto N.º 22/2001.

"Antecedente favorable" frente a controles de lavado de activos

La constancia digital de adhesión al Régimen Simplificado de Ganancias será considerada un antecedente favorable ante entidades financieras y sujetos obligados en el marco de la normativa de prevención de lavado de activos, "sin perjuicio" del cumplimiento de los controles correspondientes. ARCA, a la vez, implementará un sistema de validación digital para facilitar esa verificación.

ARCA no analizará el incremento patrimonial

La normativa aclara de forma expresa que ARCA no analizará el incremento patrimonial, incluidos depósitos bancarios, para la verificación del régimen. El objetivo es despejar interpretaciones erróneas sobre el alcance de los controles dentro del esquema simplificado.

Presunción de exactitud y "nuevo período fiscal base"

El régimen incorpora una presunción de exactitud para las declaraciones juradas presentadas bajo modalidad simplificada. Si el contribuyente cumple con la presentación y el pago en término del Impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal base, la información declarada se presume correcta, reforzando la previsibilidad.

En ese marco, ARCA solo podrá impugnar la declaración en supuestos excepcionales definidos por la normativa, como discrepancias significativas debidamente verificadas.

Además, se introduce el concepto de nuevo período fiscal base: cada vez que el contribuyente ratifica su permanencia en el régimen y presenta en término la Declaración Jurada Simplificada con el pago correspondiente, ese período pasa a constituirse como base. Así, los períodos anteriores quedan alcanzados por la presunción de exactitud, salvo que ARCA hubiera notificado previamente una orden de intervención.

Rectificativas y multas: qué pasa si el contribuyente corrige

La reglamentación dispone que la rectificación espontánea presentada antes de la notificación de una orden de intervención no configura una discrepancia significativa. También prevé una reducción del 50% de las multas para quienes regularicen su situación dentro de los 45 días posteriores al vencimiento.

Con la reglamentación del régimen, el Gobierno busca consolidar un cambio de enfoque tributario basado en el cumplimiento progresivo y en reglas de juego más claras para el contribuyente, con incentivos para regularizar, menores riesgos penales en determinados supuestos y una operatoria simplificada en Ganancias.